建筑工程队个人独资企业核定征收

个人独资企业是目前比较受欢迎的一种企业，这种企业是一人出资经营，一人享受利益的企业。很多人在设立企业的时候都会选择个人独资企业，另外在纳税的时候可以采用的方式来进行纳税，这种情况下相关的纳税税率是很低的，所以是可以的。但是，有人在经营的时候对相关纳税要求不是很清楚，于是想要知道个人独资企业缴纳吗。

　　据了解，在纳税的时候是可以采用的方式来进行纳税的，这种企业在纳税的时候是不需要缴纳的，一般征收个人所得税就可以了。相关法律规定，缴纳的企业是国有企业、集体企业、私营企业、联营企业以及股份制企业，这些基本的企业是缴纳的。所以，经营的时候不用担心这个问题，经营的时候一般缴纳就可以了，不需要去缴纳。

　　个人独资企业的税种

　　个独企业应该缴纳哪些税?个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。其中，受关注的就是增值税和个人所得税了，因为这两个税种上的税多。

　　从中我们可以看到，个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。

　　个人独资企业税率

　　只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税(月开票额低于3万，免征增值税)。

　　五级超额累进税率表

　　个人独资企业核定征收税率

　　所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收

　　1、查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。

　　2、核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同)，得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收特别适合核算不健全的小型企业。

　　个人独资企业所谓核定征收，其中一项即为核定应税所得率(即利润率)，目前多数税收洼地对总部经济类+虚拟注册的”现代服务业”核定“应税所得率”取值为10%

　　服务业核定征收

　　实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：

　　1、应纳税所得额=收入总额×应税所得率

　　2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

　　个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易，建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。

　　建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

　　案例分析：

　　一家上海的工程行业公司，原公司一年1000万的营业额，成本费用400万元，那他需要缴纳的税收是：

　　增值税1000*6%=60万

　　企业所得税(1000-400)*25%=150万

　　附加税60*5%=3万，分红(600-150)*20%=90万

　　税收总计60+150+3+90约303万。

　　假设在上海设立了工程管理中心，如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)500*3%*2=30万，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*5%=1.5万，税收总计30+21+1.5=52.5万，相比之前的有限公司节约了250.5万，节税比例高达82%以上