什么是未开票收入未开票收入存在的税务风险

未开票收入，即企业在销售商品或提供服务的过程中，已经完成了交易并收到了相应的款项，但由于各种原因未能及时或未能开具发票的这部分收入。

一、未开票收入存在的税务风险

1. 税务稽查风险

未开票收入容易成为税务稽查的重点对象。税务部门在检查企业税务合规性时，会关注企业的销售收入与发票开具情况是否匹配。如果发现企业存在大量未开票收入，税务部门可能会怀疑企业存在逃税行为，面临税务稽查。

2. 偷税漏税嫌疑

根据我国税法规定，纳税人必须依法如实申报其应税收入，无论是否开具发票。如果企业故意隐瞒未开票收入以逃避纳税义务，一旦被税务部门查实，将面临严重的法律后果，包括补缴税款、滞纳金、罚款甚至刑事责任。

二、未开票收入申报的税务风险

1.不开具发票就不用申报收入

错!未开票收入同样需要如实申报，一般纳税人在申报时应填写增值税申报表附表(一)未开具发票栏次。

2.免征增值税项目不用开具发票

错!纳税人适用免税增值税，可以按照相关的规定开具增值税普通发票，但是不能开具增值税专用发票。

三、未开票收入的应对措施

1.建立健全的内部控制制度：确保销售业务的各个环节都能得到有效控制和管理，减少未开票收入的产生。

2.及时申报未开票收入：对于已经发生的未开票收入，企业应按照税法规定及时进行申报和缴纳税款。

3.保留相关凭证和记录：与未开票收入相关的所有凭证和记录都应妥善保管，以便在需要时进行核对和证明。

四、未开票收入该如何合规化享受政策

关于未开票收入的税收优惠政策，主要取决于企业的纳税身份和销售额等因素。例如小规模纳税人可以享受以下税收优惠政策：

1.根据相关政策，增值税小规模纳税人，季度销售额未超过30万元，免征增值税，部分园区针对月销售10万内的个体户，不仅享受免增值税，还可享受免个税，相当于零税负。

2.根据相关，截至2027年12月31日，增值税小规模纳税人可按1%缴纳增值税，在园区注册个体户，还可以享受个税核定征收政策，个税0.25%-0.8%，综合税负2.0%-3.0%。