一、购进按13%抵扣,开出9%或者6%的发票?
购进按13%抵扣,给客户开票却是9%和6%?这种情况可以吗?
可以的!
例如;如下图两种情况,属于混合销售!
根据财税〔2016〕36号附件1第四十条的规定,混合销售行为是既涉及服务又涉及货物,根据销售或者服务缴纳增值税。例如,建筑公司购进建筑材料时可以按13%抵扣进项税,但在提供建筑服务时,开具的工程款发票税率则为9%。
二、混合销售的条件
1、其销售行为必须是一项(即向同一客户销售);
2、该行为必须既涉及货物销售又涉及应税行为。
依据主业务纳税。
①以销售货物为主的纳税人的混合销售行为——按照销售货物缴纳增值税;
②以销售服务为主的纳税人的混合销售行为——按照销售服务缴纳增值税6。
三、具体案例分析
商贸企业购进与销售:
某商贸企业购进商品时,按照13%的税率抵扣进项税。
若该企业将这些商品销售给需要开具增值税专用发票的客户,且客户属于商贸行业,则销售发票的税率也应为13%。
但若该企业将这些商品用于提供某种服务(如附带安装、维修等服务),并构成混合销售行为,则可能根据服务的性质开具9%或6%的发票。
服务企业购进与销售:
某服务企业(如酒店)购进酒店用品时,可以按照13%的税率抵扣进项税。
当酒店向客户提供住宿服务时,由于住宿服务属于服务行业,因此开具的发票税率为6%。
三、注意事项
一般计税法与简易计税法的区别:
一般计税法下,企业可以抵扣进项税。
简易计税法下,企业不允许抵扣进项税。
因此,在涉及混合销售行为时,应确保企业采用的是一般计税法。
四、公司缺进项票,不够抵销项税怎么办?
目前小编对接园区有以下政策:
1.有限公司产业扶持政策:在园区设立新公司来承接,正常经营纳税,就可享受地方80%的税收扶持奖励,降低至少40%的税收压力!
2.有限公司核定征收:企业所得税按1%-1.5%核定,服务类综合税负低至8%。
声明:本文章转自《智优税》公众号,了解更多税收政策、产业扶持奖励以及落地方案,请私信小编,给您提供针对性的解决方案!
购进按13抵扣给客户开票却是9和6这种情况可以吗
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