各行业的税务规划知识点老板财务必看

劳务公司

实际存在但未做的工资，若已上企业所得税，可在次年5月31日前收集成本申请退税。

工资免税额度：个人每月不超过5000元，每年不超过60000元。

费用票包括伙食费等，主要成本票为工资及少量加油费、机械费、材料费等，可开票。

年底若有成本未入账，可凭合同和付款凭证做暂估，发票到后在汇算清缴前冲掉暂估。

人数超过30人需交1.5%的残保金，可考虑成立个体工商户规避。

人数超过300人不能享受小微企业政策。

可根据不同工种成立建筑服务个体户，给公司开票，一年不超过100万较为划算。

免税行业

未深加工的牛、羊、鸡、猪肉、农副产品、禽蛋类免税。

深加工产品如牛排、鸡排等税率为13%。

海鲜类如虾、螃蟹等税率为9%。

自产自销的农产品公司免增值税和企业所得税，个体户只免增值税。

简易征收行业

一般纳税人建筑服务业的劳务费、砂石料（无进项）可简易征收，开3%专票，不可进项抵扣。

自产自销的开采类行业如煤炭、矿石（除砂石料）上13%税，砂石料可简易征收3%。

买进的矿产品开出13%税，自己开采的3%简易征收。

公司监事

监事虽不占股、不分红，但在其他地方上班会影响失业金领取和当兵政审等，注销后不影响。

小规模公司

开13%专票风险大，建议开普票让对方加税点或开3%专票。

增值税普票一个季度不超过30万免税，超过全额上税。

需收集足够的成本票、费用票合理抵扣企业所得税。

苗木公司

向个人和合作社购进的苗木免税，但再卖出去不免税。

自产自销部分免税，购进来加工后再卖可加计扣除1个点。

砂石料与运输

砂石料（自己挖）不含税价格开普票，源头矿产品需上资源税。

运输需道路运输许可证，或注册信息部、运输中心的个体营业执照开运输发票。

简易征收（劳务服务）

小规模可开3%专票，不能抵扣。

超过500万升为一般纳税人，可继续简易征收。

农副产品

初级加工未改变形态的农副产品，销售时进项可抵扣增值税，企业所得税免税。

二级及多级加工后的产品卖出去税率为13%，企业所得税不免。

个体、小规模公司、一般纳税人公司政策

个体工商户：普票一个季度不超过30万免税，可开1%或3%专票。个人经营所得税一个季度不超过9万免税。

小规模：普票一个季度不超过30万免税，超过全额上1%或3%，企业所得税利润额在300万以内是5%。

一般纳税人：开6%、9%、13%专票，可用进项抵扣。企业所得税抵扣完的利润上5%。

新车、二手车销售

新车：了解开票方，自己开票需一般纳税人，厂家进来的13%机动车专用发票可进项抵扣。

二手车：个人卖车无需上税，二手车行业有反向开票政策，不占用30万额度，差额上增值税。

产业园区政策

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