2025年 个体户新税收优惠政策解析 个税核定延续0.5

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在如今的市场主体中，个体工商户作为具活力与韧性的“小微细胞”，始终扮演着不可或缺的角色。它们如同繁星点点，遍布城乡各个角落，不仅为市场增添了无限生机，更是就业创业的重要载体，促进了经济社会的全面发展。

2025年，随着各地对于小微企业和个体工商户的扶持力度不断加大，其中，增值税和个人所得税等优惠政策尤为引人注目，给广大个体经营者们带来了许多实实在在的利好。

一、增值税

1.免征政策：

个体工商在成立后一般就是小规规模纳税人，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，可免征增值税。

2.减征政策：

自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

二、个人所得税

对于个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

注意，个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。

这一政策同样执行至2027年12月31日。

此外，个体工商户的个人所得税征收方式又分为查账征收和核定征收。不同的征收方式，缴税比例不同。

（1）查账征收

主要是指税务机关根据个体户的账簿记录和财务报表，按照税法规定的税率和计算方法计算其应纳税额的一种征收方式。优点是税负公平、透明度高，但缺点是计算复杂、成本较高。

（2）核定征收

主要是指税务机关根据个体户的经营情况，按照一定的方法和标准核定其应纳税额的一种征收方式。优点是计算简单、税负较低，但缺点是可能存在一定的主观性和不确定性。

不过与查账征收相比，其实个体户核定征收还是更加简便、，且能够有效降低纳税人的税收成本，带来更多的经济效益和发展空间。

后，需要注意的是，伴随着经济发展和税收体系的完善，个体户核定征收也在收紧，逐步向查账征收的方式转变。因此，现在只有通过少部分地方区域才能够申请到了。详情如下：

（1）双免个体户：年业务量在120万以内，每月开具普票在10万以内，可享受免征增值税和个税，相当于综合零税率！

（2）个体户：年业务量在400万以内，个税按0.5%核定，再加上目前增值税及其附加税优惠，综合税负低至1.56%。

综上所述，符合条件的个体工商户，在享受税收优惠，减负增效的同时，还需要确保自身业务的真实性，以及密切关注政策的变化和调整。

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