金税四期下 严查公转私 个人账户进账也被监管

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目前，伴随着金税四期全面推广上线，也意味着，我国税务监管逐步实现“以票控税”向“以数治税”时代的迈进。

这不仅大幅提升了信息的互通共享能力，还通过大数据分析、云计算等技术手段，对企业的行为进行了全方位的监控。

尤其是涉及到转账时，不管是“公对公”或者“公对私”都要当心了！

原则上而言，公司账户的资产一般不可以随意转给私人账户：一是有额度限制，超过规定额度需要提供相应的合同或证据链等凭证。二是需要合规处理公转私的税务问题。

首先，个人账户进账多少会被重点监管？

1.任何账户当日单笔或者累计交易5万元以上（含5万元）；

2.无论是企业账户与其他企业账户之间的转账，还是企业账户与个人账户之间的转账，超过200万元；

3.私人账户转账金额超20万元(境外)或50万元(境内)。

其次，合规公转私的情况有哪些呢？

1、发工资

公司将每月的工资通过公户发到每个员工的个人卡上。

涉税问题：公司需每月依法履行代扣个税义务。

2、支付给个人的劳务报酬

公司通过对公账户支付给个人劳务报酬。

涉税问题：需按劳务报酬缴纳个人所得税。

3、向个人采购

公司向个人采购物资，这种情况下，公司把钱转给采购的个人是合法的。

涉税问题：要索要发票、留存合同协议等相关证明。

4、归还个人借款

通过对公账户偿还公司向个人的借款。

涉税问题：如果公司存在长期未付债务，可能被视为“不必归还”，而要求缴纳企业所得税。企业应及时归还，若有必要重新再借。

5、员工差旅费报销

企业将公户的出差备用金打给业务员用于出差，出差后回来实报实销、多退少补。

涉税问题：注意留存证明差旅费真实性的相关证明材料。

6、公司向股东分配利润

公司将对公账户上税后利润以分红的形式打给股东个人。

涉税问题：这个时候要缴纳20%的股息红利个税后的分红所得。

7、向个人支付赔偿金

通过公司向个人支付违约金、赔偿金，这种情况下，公司把钱转给个人是允许的。

涉税问题：注意要留存好相关的证明材料。

8、公司向个人房东转房租款

公司租个人房屋用于办公，每月向个人房东支付房租款，这种情况是允许的。

涉税问题：注意如果租赁合同约定水电费由公司承担。实务中，水电费税前扣除需要取得对方发票复印件及分割单、收据，以及本公司付款有关证明。

后，个人与企业的应对策略：

1.个人应合理规划收入和支出，避免单个月份的收入或流水超过监管标准。

2.应加强内部财务管理和合规性建设，确保公转私交易符合相关要求。

此外，如果个人长期对外独立承接业务，那么选择设立一家自己的个体工商户无疑是不二选择。

个体户的优势：注册、维护、注销等办理流程简单，没有25%的企业所得税和20%分红个税，只需要缴纳增值税、附加税和个人经营所得税即可完税，税后利润可直接由老板自由支配。

更为值得一提的是，如果将个体户布局在部分地方区域内，还可以申请到如下核定征收政策：

（1）双免个体户：年业务量在120万以内，每月开具普票在10万以内，可享受到免征增值税和免个税，相当于综合零税率。

（2）个体户：年业务量在450万以内，个税按0.5%左右核定，再加上目前增值税及其附加税，综合税率低至1.56%。

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