企业纳税新思路一一税收洼地看这边

企业纳税新思路，税收洼地看这边！
合理纳税的四个思路。
1 缩税基，将国家各类税收政策用熟，让计税金额（TEL191）；
2降税率，无论所得税还是流转税，都有操作空间，一是做到核算清晰，分开高低税率经济事项；二是搞清楚特定行业、特定区域、特定产品、特定经济事项的优惠政策（1238）；
3延税款，税收筹划未必就能把应纳税额减下去，如若做到了延迟纳税也不错（8390）；
4 把企业注册在税收洼地，享受政府的财政扶持。
寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地；享受当地财政税收扶持！
增值税（营改增）：以纳税地方留存50%-70%给予税收扶持奖励。
企业所得税：以地方财政留存50%给予税收扶持奖励。
个人独资企业/有限合伙企业（针对解决个税、股东分红、劳务报酬、投资权益分红等问题）。
可申请核定征收（所得税综合税负2%解决利润问题，）

一：税收筹划一定会给企业降低税负？
税收筹划的目标有三个：
1、缩税基：如果交税时计税依据是100万，如果想办法让计税依据变为了90万，筹划是成功的。
2、降税率：对企业来说，无论是所得税还是流转税，降税率都有一定的操作空间。先说所得税，有些企业、有些地方，是有相应的优惠政策的，所得税税率不见得都是25%。再说流转税，营改增后，增值税税率分为很多档，如果产品的设计能把高低税率的交互分清楚，一部分收入就能适用低税率。再就是，特定行业、特定地域、特定企业、特定产品、特定事项都可能有特定的优惠政策。只要能把优惠政策用足了，税率就能直接降低了。无论是缩税基还是降税率，都可以使企业的税负减轻。
3、延税款：虽未能把应纳税额减下来，但能延迟纳税。譬如说，正常的交税是应该3月，但是通过筹划，变成了明年3月份才交，这对公司来说也是非常有利的。这也是成功的筹划。
误以为税收筹划就一定是要给企业减轻税负，如果能让企业达到以上三种目标也是成功的税收筹划。

二：有人说，税收筹划和偷漏税截然不同，其实二者也有相似的地方。相同的地方是什么呢？
，目标都是想少交税。
第二，两种方式都是想挖空心思钻税务漏洞，或者找变通的办法曲解纳税政策。
不同的地方是什么呢？违法违规的度是不同的。偷漏税肯定违法，而税收筹划不违法。税收筹划更多是对纳税事项做出合理巧妙的解释。从这方面看，税收筹划与偷漏税的不同主要是程度、性质上，有一定的差异。

三：把税法的书老老实实的学习一遍，多研究一些案例。
税法里面有很多条款是企业能正常享受的税收优惠政策。因为没有记牢，或者不知道，所以没有用好，结果多交税了，这是工作失误。这是因为你的基本功不扎造成的，与税收筹划没有关系。筹划是指所有的政策都用好了，可能还要钻个牛角尖，为企业再争取一些利益。如果眼前的优惠政策都未能吃透，遑论税收筹划。
下面有几个案例，看看通过税务筹划能够给企业带来什么。
接受运输劳务方式选择的纳税筹划
甲企业为增值税一般纳税人，2013年10月需要一家企业提供的交通运输服务，现有以下四种方案可供选择：一是接受乙企业(一般纳税人)提供的运输服务，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为31 000元(含税);二是接受丙企业(小规模纳税人)提供的运输服务，取得由税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为30 000元;三是接受丁企业(小规模纳税人)提供的运输服务，取得普通发票，价税合计为29 000元;四是接受铁路运输部门提供的铁路运输服务，取得普通发票，金额为30 000元。城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。请对其进行纳税筹划。
筹划思路：接受运输劳务的企业应当综合考虑接受运输服务的价格和可抵扣的进项税额两方面因素。对于存在的可抵扣的进项税额(会使增值税税负减轻)，又会相应地减少城建税和教育费附加。这样我们可通过比较不同方案下的现金净流量或现金流出量的大小，终选择现金净流量大或现金流出量小的方案。

方案一：接受乙企业(一般纳税人)提供的运输服务，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为31 000元(含税)。则甲企业现金流出量=31 000-31000÷(1+11%)×11%×(1+7%+3%)=27620.721(元)。
方案二：接受丙企业(小规模纳税人)提供的运输服务，取得由税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为30 000元。则甲企业现金流出量=30 000-30000÷(1+3%)×3%×(1+7%+3%)=29 038.835(元)。
方案三：接受丁企业(小规模纳税人)提供的运输服务，取得普通发票，价税合计为29 000元。则甲企业现金流出量=29 000(元)。
方案四：接受铁路运输部门提供的铁路运输服务，取得普通发票，金额为30 000元。则甲企业现金流出量=30 000-30000×7%×(1+7%+3%)=27 690(元)。
由此可见，方案一比方案二现金流出量少1 418.114万元(29 038.835-27 620.721)，方案一比方案三现金流出量少1 379.279万元(29 000-27 620.721)，方案一比方案四现金流出量少69.279万元(27 690-27 620.721)，因此，应当选择方案一。
筹划点评：选择接受运输服务的方式时，不能仅考虑价格和税负因素，还应考虑对方提供的运输服务的质量、信用、耗用时间等多种因素。

起征点的纳税筹划
个体工商户李某为营改增小规模纳税人，2013年10月取得咨询服务收入30 601元(含税)，增值税起征点为30 000元。请对其进行纳税筹划(假设不考虑城建税和教育费附加)。
筹划思路：在涉及起征点的情况下，若销售收入刚刚达到或超过起征点，则应减少收入使其在起征点以下，以便享受免税待遇。
方案一：将月含税销售收入额仍保持为31101元水平。则不含税销售收入额=31101÷(1+3%)=30195.15 (元)，超过当地规定的增值税起征点30 000元，则李某应纳增值税=30195.15×3%=905.85(元)，税后收入=30195.15 (元)。
方案二：将月含税销售收入额降至30900元以下。则不含税销售收入额=30900÷(1+3%)=30000(元)，未超过增值税起征点30 000元。因此，免征增值税，税后收入=30900 (元)。中国政策
由此可见，方案二比方案一少缴纳增值税，多获取收入905.85元，因此应当选择方案二。
筹划点评：起征点的纳税筹划仅适用于小规模纳税人销售额刚刚达到或超过起征点的情况，因此，其在实务中的应用空间较小。