信息技术和软件开发如何运用税收优惠政策

软件行业是全球经济发展的发动机，中国软件行业有着巨大的潜力，全国各地经济开发区都有大量的系统软件、实时软件、商业软件、工程和科学计算软件、嵌入式软件、个人计算机软件、人工智能软件、游戏软件等方面的编程技术人员及相关技术工作人员，发展前景非常广阔。
软件和信息技术服务业，是信息技术与现代服务业高度融合的产物，具有资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性。而这些特性决定了行业利润普遍较高。据初步统计，我国软件和信息技术服务业的毛利润，可以达到50%-60%。
该行业涉及到的税种不算多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等几种，即使现在对软件开发和信息技术服务业的大力扶持，不论是经济上还是各项政策；但是仍有一部分的企业面临高额的税负，企业发展呈现吃力状态。
根据「中国财政科学研究院2018年“降成本”专题调研报告」显示，软件和信息技术服务业“企业纳税总额占营业收入比重”从2015年到2017年逐年增加，分别为4.4%、4.75%、6.55%，可见税负压力越来越重。
那么，软件和信息技术服务业的税负为何会如此重？笔者浅析一二。
软件和信息技术服务业是一个知识密集型、技术密集型的产业，在企业的成本结构中，主要是研发费用。
从研发投入力度来看，软件和信息技术服务业居全行业首位。根据工信部《2018年软件和信息技术服务业统计公报解读》显示，软件和信息技术服务业研发投入不断增强，2018年企业研发投入达20.4%。其中主要是研发人员的工资薪金。
我们来看一下软件和信息技术服务业的增值税抵扣情况，企业进项结构包括设备采购、研发、业务宣传、广告、推广等，其中设备采购往往是企业创立早期采购，不可能每个周期都有大量的设备采购，所以后续进项税额是较少的。
研发费用中，相当一部分是研发人员的工资薪金，而工资薪金是不能作为增值税抵扣的。
在业务宣传、广告推广方面，从行业普遍现状来看，软件和信息技术服务业给到渠道资源方的服务费，难以取得增值税专用发票。
所以总体来看，软件和信息技术服务业只有极少量的进项，导致企业增值税抵扣缺口大，增值税税负压力大。
企业所得税更是不用说，企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，对于公司盈利，对于股东而言，税负率高，有可能出现一年经营下来老板利润还没有某些高级技术员所得高，相当于一年白干的可能。
综上所述，软件和信息技术服务业面临着所得税和增值税的税负压力。随着税收制度的改革，国家为了鼓励该行业的发展，也出台了不少税收优惠政策，让企业减负。
企业应该及时了解和掌握这些政策，进而为企业发展谋利益，减少企业在运营中的成本，更大力度的投入高新技术的研发。合理的运用地方性的税收优惠政策，下面笔者简单介绍一些相关政策。
江苏苏北的总部经济招商政策力度非常大，一般纳税人可以享受很大比例的返税。更多政策阅读该段数字(张-I83)简单说说江苏总部经济招(2345)商方式具体如何享受(3O14):(注册式，不用实地办公)
有限公司(一般纳税人)
增值税根据地方财政所得部分的50%-75%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-75%予以财政扶持奖励。
另一种是个人独资企业，适用于小规模纳税人，个人所得税税率低至0.5%-2.19%，增值税3%，附加税0.36%，综合总税率5%左右，这种对于前面所说的就比较合适，但是能解决的只有很小的一部分，作为过渡使用还是可以。想要作为长期的筹划，在开发区注册有限公司享受增值税、所得税的扶持才是佳方案，返税比例高，合理合法。