增值税商贸行业享受个人所得税核定征收

　　2019总部经济政策优惠政策缴纳增值税、企业所得税高合理节税70% &个税核定征收

　　一、政策背景：

　　1、国家为了支持企业和地方发展，出台了很多减税降负的利好政策，税负较高的企业可以通过入驻地方园区来享受园区的税收优惠政策，目前重庆、湖北、上海的总部经济招商都是比较成熟稳定的。

　　2、总部经济招商引资政策，园区注册可以跨区经营，不需要实体入驻，不受地域的限制，外省市的也能享受工业园的财政扶持政策，对于很多无法离开经营地的企业来讲是非常便利的。

　　3、对于入驻园区并开展经营的企业，只要正常履行纳税义务，园区就会按时对企业进行财政扶持(一般是申报的次月扶持)。

　　二、企业增值税、所得税应该如何筹划

　　一般来说，增值税根据不同的行业税率是固定的，企业利润要征收25%的企业所得税，根据利润扣除所得税后的金额，作为股东分红收益，再收取20%的个人所得税。

　　举个例子，假如某企业实现了一年1000万的利润，这应该缴纳企业所得税为250万元，剩余的750万需要在股东分红时缴纳150万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从企业利润到后的利润分红，需要缴纳45%的税金。

　　对于利润较高的企业，可以采用以下的筹划方式：

　　1. 入驻湖北、重庆的园区，通过成立新公司、分公司，或者迁移(针对同一个行政区划内的企业)的方式，将部分业务分流至园区，来享受当地给予企业增值税、企业所得税一定比例的税收扶持。

　　有限公司税收优惠政策：

　　增值税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

　　企业所得税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

　　2 .除此之外，企业也可以申请办理个人独资企业或者合伙企业，个人生产经营所得税享受核定征收政策。

　　个人独资企业税收优惠政策：

　　因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税收优惠政策，核定行业利润率(大多是10%或者5%，根据行业不同有所区别，商贸业5%，服务业10%)，再按五级累进制缴税。

　　一般来说

　　增值税：3%(小规模纳税人)

　　个人生产经营所得税核定征收：0.5%-2.1%(小规模纳税人)，0.5%—3.1%(一般纳税人)，

　　小规模总体税负不超过5.18%

　　在缴纳完以上税费之后，个人独资企业股东分红不再需要缴纳20%的分红个税。

　　三.适用场景

　　一般来说有限公司对于行业来讲没有太多限制，园区欢迎各类企业入驻，而个人独资企业比较适用于以下的场景：

　　1、XX商务咨询事务所、XX建筑设计事务所、XX营销策划中心(适用于专业服务场景，如：商务咨询，品牌管理，营销策划，建筑设计等)

　　2、XX网络工作室、XX翻译工作室、XX策划中心(适合于专业领域场景：如网络、翻译、策划、直播平台等这类专业技术性较强的企业)

　　3、XX贸易商行、XX经营部、XX销售中心(适用于产品销售场景，如：机械设备、贸易销售等)

　　4、XX工程队、XX工程部、XX项目工程管理中心(适用于建筑、工程及安装业等)

　　对于企业来说，园区税收扶持优惠政策能够安全合法地解决企业税负过高的问题，企业全程只需要配合提供注册材料即可，其他事项由园区平台全程托管服务，安全省心。