建筑行业老板个人独资企业核定征收VS有限公司财政扶持政策

　　建筑老板必备:企业利润高,分红个税重白交税?从4个方面入手省80%

　　建筑企业老板必备：企业利润高，分红个税重白交多少税?从5个方面入手可省下80%

　　建筑企业具有业务经营方式多样化的属性，其业务包括承包工程、承租房屋、包工包料、包工不包料等，根据客户自身需求来定是提供所有施工货物还是只单纯的提供施工业务，因此施工企业面对的出账和入账金额都很大，同时需要缴纳的税务负担金额也很大，有效的运用合理合法的税务筹划不仅可以减少部分税费支出，还能提高建筑企业的经济效益，也有益于提高企业的财务管理水平及会计核算效果。

　　、根据情况选择不同纳税人身份

　　不同的纳税人身份有不同的国家相关税务优惠政策，减少的税务负担也不相同。例如一项总造价为4000万元的工程项目，建筑企业A接下工程项目后，将工程组织协调业务外包给B建筑企业，业务费用为300万元，后B建筑企业招标中施工单位C。

　　在进行税务筹划时就有两种筹划方案，一种是B建筑企业先与A建筑企业签订总包合同后，再与C建筑企业签订分包合同，根据增值税的相关税务政策，B建筑企业缴纳的税额为9万元;如果不这样签订合同，B建筑公司就应直接根据服务业税率来进行税务缴纳，缴纳的金额为15万元;同样一项工程运用不同的纳税人身份则缴纳的税务金额也不一样。

　　第二、 可以选择税收洼地优惠政策

　　建筑企业可以依据自身发展的实际情况，改变一些业务的运营模式，采取成立个人独资企业的形式，来转化一些利润输送的方式，达到合理节税的效果。由于我国地区经济发展存在一定程度上的不平衡，不少地方政府依据国家法律法规，为吸引企业入驻，发展当地经济，会存在众多税收优惠政策，建筑企业可以入驻这些税收洼地，享受税收优惠政策。

　　企业可通过分公司、子公司、新公司或者迁移的方式入驻到地方园区，无需实体办公，根据企业应纳税额来对企业进行一定比例的税收奖励。合理节税是指研究税法之间的差异，以实现利润大化和税收小化，并计划个人或团体内部的财政税收计划以进行合理节税。外资企业都有自己合理节税的技巧。虽然说合理节税违背了税收立法意图和政府的税收政策，但合理节税并不违法，在法律上也是合理的。

　　合理节税。小编总结了建筑行业合理节税的一些方法，供大家参考。

　　有限公司

　　增值税：按照地方留存税额的40%-70%进行扶持

　　企业所得税：按照地方留存税额的40%-70%进行扶持

　　案例研究：

　　重庆某建筑公司：年缴纳增值税2000万元;企业所得税1000万元，通过享受

　　增值税扶持可高达700万元

　　企业所得税扶持可高达280万元

　　这些园区对于企业所得税、增值税等，都是有一定税收优惠政策的，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。

　　企业可通过在地方园区新成立小规模个人独资企业，以“业务分流，外包”的方式来合理解决企业的进项问题，个人独资企业可享受“核定征收”政策，综合税率不超过5.18%。以一家小规模个人独资企业500万业务为例，所需缴纳的税分别为：

　　增值税：14.56万(小规模3%)

　　个人所得税：约10万

　　实际综合税率约为4.9%

　　第三、筹划企业所得税

　　在筹划成本费用摊销时分为一次摊销法和五五摊销法两种，建筑企业选择不同的摊销法关系着年度可允许扣税额，不同的分摊方法直接关系着每个纳税年度费用摊销的数目，因此企业需要根据年度的获利与亏损情况来选择不同的摊销方法，尽量降低建筑企业的税务负担，提高税务筹划的水平。实际上建筑企业在亏损期间会选择五五摊销法，以降低企业的成本费用及税务负担。在获利期间则会选择一次摊销法，将所有的费用都一次性摊销。

　　第四、筹划个税，降低社保负担

　　建筑企业，一般都是施工周期长，施工人员多，资金链庞大。单从劳务人员来说，建筑企业的社保负担比较重，这里可以尝试一些灵活用工的方式，来减轻企业的负担。同时也需要对员工的岗位工资和劳务报酬进行分类支付，这是两种不同的纳税项目，其对应的税率也不相同，岗位工资实行的是超出固定额度后才会缴纳个人所得税，而劳务报酬则直接按比例缴纳税务。

　　总结：企业在进行税收筹划时，要根据自己的实际税负问题出发，实事求是，不能照搬全套!有些公司可以从整体税负的轻重出发进行税收筹划，而有些公司可以从某个问题出发，寻求一个适合自己的税收筹划方案，并能够落地实施，才能实现企业经济利益的优化。