2023小规模纳税人增值税减免政策 这些要点需注意

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近期，备受关注的2023小规模纳税人减免增值税等政策，终于迎来利好消息：

那么，对于2023小规模纳税人增值税减免政策，有哪些关键要点需注意呢？

1、小规模纳税人开具普票由原来的连续12个月不超过500万都免税，调整为月度免税金额10万，季度免税金额30万(按季度核算)

比如，季度开普票29万，由于小于30万的免征额，所以免增值税

2、小规模纳税人开具专票由原来的3%税率，调整为 1%

比如，一共也就开了29万，其中普票20万，专票9万，没有超过30万，只针对专票的9万来交税

3、专票不免税，但是占用普票的免税额度

比如，一共开了31万，普票30万，专票1万，大于30万所以无论普票还是专票都要交税，也就是31万的总额都要缴纳增值税

4、小规模纳税人、个体工商户，开专票、普票税率为1%

5、所有优惠的都只是增值税，不包括企业所得税

6、执行期:2023年1月1日-12月31日

除此以外，大部分企业在享受以上税收减免政策的同时，在国内部分税收园区，还可以享受以下一系列区域性税收优惠：

1、一般纳税人奖励扶持

对于入驻园区的一般纳税人公司，可享受当地留存的增值税、企业所得税高80%的双重奖励扶持。

2、小规模个体户核定

对于平时无票支出情况较多，成本缺口大的公司，可以在园区再布局一家小规模的个体户（如营业部、工作室等），合理承接部分细分业务，享受区域性的个税核定（无需见票入账，对于成本票的要求不高），综合税负在1.5%-2%左右。

3、自然人代开政策

当个人与企业之间合作，无法提供合规发票时，可在园区的税务大厅申请临时税务登记，享受个税核定，综合税负在1.5%-2.5%左右。

自然人代开，不是由某单位开具，而是由税局直接出票，加盖公章，真实性毋庸置疑，且一票一完税，不会再涉及汇算清缴二次纳税的情况。

案例分析：下面以一家小规模个体户为例，在完全没有进项的情况下，年开票额500W，仅需要承担的税负有：

增值税（1%）：500W/1.01*1%=4.95W

附加税：4.95W*0.6%=0.3W

个人经营所得税（核定）：500W/1.01*0.5%=2.47W

综合税负：4.95W+0.3W+2.47W=7.72W

也就是说，设立在园区的一家小规模个体户，年开票额500W以内，综合税负不到10W，税后利润可由老板自由支配，合理降低不少税负。

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