公转私有哪些风险点需要注意 如何合规降负

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“公转私”，简单来说，就是指企业对公户向个人私户转账的过程。

大多企业在日常经营活动中，经常发生公转私的情况，不少的会计人员认为这是不可以的。

其实，一般情况下，只要是符合企业经营性的支出，是可以进行入账的，但这里必须要注意风险防范，尤其是以下一些要点：

1、额度限制，原则上公转私单笔不超过5万，否则需要提供相应的合同或证据链等凭证。

2、需缴纳个人所得税，比如发员工的工资、支付个人的劳务报酬、股东分红、还有一些财产转让所得等都是要缴纳个税的。

3、如果是个人借款，应当签订合理的协议，如果是股东借款，应当在年底前进行归还，否则视为分红。

4、如果是公司员工的差旅费报销，应当取得合规的发票，且注意实报实销。

5、如果是与个体户业务往来，支付给经营者的费用，应当及时取得合规发票入账。如果是与个人发生业务往来，除了要取得合规发票外，还应当履行帮助个人代扣个人所得税的义务。

那么，在基于合规公转私的基础之上，还有哪些方式可以合理降低公转私的税负问题呢？

一、小规模个体户核定

首先，由于个体户特有性质（没有25%的企业所得税和20%分红个税），然后入驻在国内部分税收园区，还可以享受到0.3%-1%左右的个人经营所得核定政策，再加上目前的增值税、附加税优惠，综合税负不到2%。完税后的利润可由经营者自由支配，也就免去了公转私的风险。

二、园区自然人代开

通常，企业与个人发生业务，如果个人自行到当地税务大厅申请自然人，需要由收票方单位按照20%-40%的个人劳务报酬进行代扣个税。

但如果个人选择到园区的税务大厅进行代开，同样是按照个人经营所得进行核定个税，一般在0.5%-1.5%左右，综合税负也仅在2%左右。

备注：整个操作流程简单、便捷，由税务大厅直接出票（真实性毋庸置疑），且附有个人完税凭证，无需再由企业代扣、二次纳税。

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