税收筹划的特点黔之尚诚信专业创新

　　现实当中，很多老板都在抱怨自己的企业交的税收比较多，殊不知，企业如果能够合理运用好税收优惠政策，便会极大地降低企业税收负担，税务筹划做得好，会使广大企业放下税收包袱，集中精力致力于科技研发和提质增效等方面。

　　税收筹划的特点

　　政策导向性，这是税收筹划有别于企业和逃税的根本。税收是政府宏观调控的重要经济杠杆，国家的产业政策、生产规划布局无不体现在税法的具体条款之上。属国家鼓励的，往往少征税款;需要限制的，则大多加重征税。税收筹划则是在法律许可的范围内进行的，是以税法为依据，深刻理解税法精神，在有多种应税方案可供选择时，做出缴纳税负低的抉择，合理又合法，甚至是税收政策予以引导和鼓励的。例如，我国的固定资产投资的方向调节税，旨在贯彻国家产业政策，控制投资规模，引导投资方向，加强重点建设投资。纳税人通过税收筹划而决定放弃固定资产投资项目，则可减轻纳税义务，而从政府角度看，这正符合了政府的政策导向。

　　企业税收筹划的一般方法

　　一、运用低税环境

　　低税环境是指税率较低、税负较轻的区域、行业和产品种类。选择低税区包括经济特区、沿海开放城市、技术开发区、少数名族地区等。低税区税收优惠政策之一是享受当地的财政奖励，先征后返，以奖励的形式达到节税的目的。不仅给企业提供良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利，例如重庆市黔江区，属重庆的一个少数名族地区，为了促进地方发展，同时服务企业，重庆市黔江区出台了一系列非常丰厚的税收优惠政策

　　1. 对注册企业的增值税以地方留存的30%~50%扶持;

　　2. 企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持;

　　3. 个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%;

　　4. 可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受黔江区的扶持政策。

　　5. 总部经济招商模式。即不受地域的限制，外省市的也能享受重庆市内园区的财政扶持政策。

　　6.新公司注册，营业执照办理，由我们全权办理，无任何隐形费用，安全可靠，省时省心。

　　(奖励扶持每月兑现，纳税大户采用一户一议的方式，扶持奖励更多!)

　　例：如果某企业生产一批产品，终销售额为5000万元，产品可抵扣的成本是2000万元。现在有两种方式可以选择：一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。

　　如果选择方式一：交纳增值税(5000万-2000万)×17%=5100000万，税负为10.2%

　　如果选择方式二:假设销售给销售公司2500万，交纳增值税(2500万-2000万)×17%=85万,对应的税负为3.4%。本公司交纳增值税85万，销售公司以5000万卖出缴纳增值税(5000万-2500万)×17%=425万

　　总税负为(425万+85万)÷1000万=10.2%

　　若销售公司注册在重庆黔江区内，则销售公司增值税为(5000万-2500万)×17%×(1-50%×50%)=318.75万

　　其总税负为(318.75万+85万)÷1000万=8.075%，利润实际都还是本公司所得，不仅如此，企业所得税也有返还，节税更多!从政策来看，进项票不足或个人所得税太高，还可通过成立个人独资企业的方式解决

　　二、调整成本法

　　调整成本法是指通过对企业成本的合理调整，抵减收益、减少应税所得额以减轻企业税负的节税方法。成本的调整应根据有关财务会计制度规定进行适当处理，决不能乱摊成本，乱计费用。主要是存货计价法、折旧计算法和费用列支法

　　三、收入控制法

　　收入控制法是通过对收入的合理控制，相应的减少所得，减轻或拖延纳税义务以减轻企业税负的节税方法。这里必须明确，收入控制是根据有关财务会计制度规定进行的合理财务技术处理，主要由以下途径来实现：

　　1、利用公允的会计方法或准则设定收入时点。

　　2、利用税收优惠，控制所得实现时间。

　　3、控制应税所得额，以合法降低累进税率条件下的应纳税额。

　　企业的基本目的在于实现好的经济效益，使企业投资者利益达到大化。企业进行税收筹划是为了获得“整体经济利益”，而不是“某一个环节的税收利益”。因此，企业在税收筹划时要进行成本——效益分析，以判断在经济上是否可行、必要；更多疑问请致电黔之尚