2019年1月1号起社保由税务局征收企业如何减

　　改增之后，由于抵扣链条不完整以及行业自身特点等一系列原因，一部分企业税负并未减少，相反出现了税负增加的情况，主要体现在人力成本高、智力密集的企业，如设计公司、文化创意企业、咨询公司等。降低税负就成了企业的重要课。在众多方法中，分拆公司降低税负是企业常用的筹划之道，值得注意的是，分拆公司可以降低税负，而在注册分公司时，通过筹划注册地点可以使税负降低更多。选择将企业注册到低税区就享受当地的税收优惠政策，目前很稳定的经济开发区，省级开发区，等多项税收优惠政策的叠加，增值税企业所得税按照地方留存的50%-70%返还，个人所得税 (小规模，一般纳税人) 核定征收，核定后税率0.5%-3.5%。而怎么合理分拆，主要包括两点：

　　一、根据产品发展战略分拆

　　不少企业兼营多种业务，而不同的产品面向的是不同的市场、不同的客户，企业可以将部分业务分立成独立核算的公司，不仅可以降低税负，还可以使企业专注于自己的核心产品，提高市场竞争力。

　　案例：

　　某公司有生产、销售、顾问、人力资源等部门，每年利润1500万，企业所得税25%=375万(1500万*25%)，年底股东分红20%=225万(1125万*20%)。

　　现将销售部门独立拆分开来成立一个销售型的新公司，并且注册在开发区，享受地方留存的50%-70%的财政奖励扶持，这个销售型公司分担700万利润，增值税17%=119万(700*17%)，开发区奖励：119万*50%(地方留存)*70%(奖励区间)=41.65万;企业所得税25%=175万(700*25%)，园区奖励：175万*40%(地方留存)*70%(奖励区间)=49万，这个销售型公司节税：90.65万元。

　　年底股东分红：假设这家公司股东3人，每人375需缴纳个税，在开发区成立一家个人独资企业(可开专票)，申请核定征收，增值税奖励后=9.28万，附加税=1.31万，个税=11.26万，合计21.86万元，3个股东合计65.55万元，比起之前年底分红个税节税：159.45万元。

　　二、根据销售额分拆

　　这一点主要是基于策略，如某文化传播公司，营业额介于500万元到1000万之间，依照规定应当申请认定为一般纳税人，适用现代服务业6%的税率。由于文化创意企业可抵扣的进项较少，为降低税负，该公司打算“一分为二”，变成两个小规模纳税人，这样便可适用3%的征收率，达到有效减轻企业的税收负担的目的。另一种方式是分拆为一个小规模和一个一般纳税人。

　　案例：

　　某公司专门销售建材，预计每年不含税销售收入120万元，购进建材成本为30万元。作为一般纳税人，适用增值税税率17%。每年的增值税负担为15.3万元(120×17%-30×17%)。如果这样纳税，税收负担很高。

　　根据公司的情况，可以将公司分拆为两个建材公司，开发区享受返税奖励政策，两家公司一年的销售额分别为60万元，一套人马，不会增加人力物力负担，分别申请小规模纳税人，可以适用3%的税率。如此筹划之后，两家小规模公司应缴增值税额为1.8万元(60×3%)，两公司合计应缴纳增值税为3.6万元，开发区奖励：0.54万元。

　　结果很明显，这家公司分拆之后，纳税优惠预期为每年12.24万元。

　　实际操作中，要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，税负弹性大，税收筹划的潜力也越大。一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。税负弹性还取决于税种的要素构成，主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。税基越宽，税负就越重;或者说税收扣除越大，税收优惠越多，税负就越轻。