一般纳税人年收入为1500万元个人独资企业节税方案

　　一般纳税人年收入为1500万元个人独资企业节税方案

　　假设A公司为一般纳税人(下称A公司)，年收入为1500万元，年费用支出在1000万，年利润为500万元。假设在税收洼地也有一个个人独资企业(下称洼地企业)，年利润也为500万，具体节税效果比较如下：

　　A公司

　　增值税：暂时不计算增值税

　　企业所得税：500*25%=125万元

　　个人所得税(分红)：(500-125)*20%=75万元

　　合计：125+75=200万元

　　洼地企业

　　增值税小规模不能抵扣：500/1.03*0.03=14.56

　　企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税

　　个人所得税：500/1.03*1.5%=7.28

　　另一种个人收入分解模式(适用于业绩提成，奖金，佣金等结算)

　　E个人为某公司的高管，月收入为15万元，年收入则为180万。现在税收洼地成立商务咨询中心(下称F企业)，将上述E个人的收入直接转入F企业，F公司为先前的公司开具增值税发票。通过两种方式我们来比较节税效果：

　　E个人：增值：无

　　F企业：增值税：180/1.03*0.03=5.24万元

　　E个人：企业所得税：无

　　F企业：企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税

　　E个人：个税：【(15-0.5)*45%-1.3505】*12=60.108万元

　　F企业：个税：180/1.03*1.5%=2.16万元

　　E个人：合计：62.904万元

　　F企业：合计：5.24+2.16=7.4万元

　　分析：通过以上计算所得可知：F企业的综合税负为：7.4/180/1.03=4%，而E个人税负则高达：62.904/180=33.39%;F企业相对于E个人节约税款为：62.904-7.4=52.708万元，节税比例高达：52.708/60.108=87.69%。

　　备注：不涉及社保及公积金及专项扣除;收入越高，节税效果越明显。

　　因为目前的影视行业和医药行业的税务风波，目前国内很多地方已经取消了核定征收政策，但是我们选择了能经历风波核定征收地，而且我们提供的是整套节税方案，并非简单注册公司或者代理记账。

　　我们之所以选择在一些选择在税收洼地注册个人独资企业或者合伙企业：

　　a.这两类企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税;交完个税所剩利润全部归个人所有。

　　b.这两类企业个人所得税可以采用核定征收方式(即带征)，节税50%以上。

　　一、优惠政策

　　1增值税及附加3.3%

　　2个人所得税

　　500万以下，按收入的1.5%核定税额.

　　500万以上，按收入的10%核定应税所得率，并取得核定通知书

　　3异地经营

　　允许异地经营和货物异地流转，开票、账务、资金在洼地

　　3社保

　　暂时没有强制要求，不排除以后

　　4实名认证

　　税务报到时法人、财务负责人无须现场认证

　　5银行开户

　　开户不需要法人到场，提供身份证原件即可，基本户必须在洼地

　　二、主要模式

　　1持股平台

　　新设或迁移原有企业(有限、合伙)

　　房地产营销策划、中介服务、创意策划、管理咨询、建筑设计、规划设计、工程设计、工程监理、工程造价、工程咨询、设备租赁、园林、高新技术产业、物流运输、中介、代理、营销、策划、广告、设计、鉴证、咨询、培训、会议会展及人力资源等盈利模式较好的服务行业。

　　2现代服务业

　　管理&企业管理服务

　　3限售股减持

　　企业异地迁移洼地

　　三、操作概要

　　1地址

　　洼地提供

　　2办公设备

　　没有要求

　　3全程托管

　　有偿代理洼地全部业务，企业无需派人：公司新设、银行代理、税务代理、发票领购和开具、协调政府、落实优惠等日常业务

　　4所需资料

　　1)、投资人的身份证

　　2)、企业名称、经营范围及投资额

　　3)、投资人的及地址

　　四、个人独资企业或合伙企业的优势

　　1个人所得税核定1.5%或利润率核定10%，税率较低

　　2个人独资企业缴纳个人所得税后，无需再缴纳企业所得税

　　3经营范围可以根据实际需求进行增减。

　　4个人独资企业的利润提取到法人不需要再缴纳个税。

　　5有利于降低企业税赋压力，增加企业经营利润

　　五、个人独资企业可以经营的内容

　　1 xx商务信息咨询中心

　　商务信息咨询(国家有专项规定的除外)，劳务信息咨询，企业管理咨询，市场营销策划，广告策划、设计、制作、会展服务，礼仪服务、商务策划、企业形象策划、市埸调查

　　2xx房地产营销策划中心

　　房地产中介及代理;房屋租赁及销售代理;物业管理咨询服务;房地产营销策划;房地产经纪;房地产信息咨询;商业管理、营运管理咨询服务;礼仪策划、文化交流艺术活动策划、企业形象策划、市场营销策划

　　3xx科技发展中心

　　机械、电讯、能源科技的研发及推广;计算机系统服务;计算机软、硬件开发及技术服务;电脑图文设计、制作;计算机网络系统集成;科技信息咨询;高新技术的开发及信息咨询、技术转让;商务信息咨询;科技咨询;数码摄影服务

　　4xx机械设备租赁站

　　建筑机械设备租赁，销售建筑材料(不含化学危险品)，销售建筑机械设备和配件。

　　5xx企业管理中心

　　企业管理及咨询;市场管理、市场营销策划;资产管理咨询，房地产营销策划、经纪代理，房屋租赁代理服务，教育信息、人力资源信息咨询;商务信息、代理服务，招商服务;文化交流，会展会务服务，广告设计制作代理;工程管理、商业经营管理;办公服务;国内劳务派遣。

　　6XX会议会展服务中心

　　会展会务服务、礼仪服务、展览展示服务、服务、包装服务、办公服务;文化艺术交流与策划、市场营销策划、企业形象策划、营销策划;商务信息咨询、企业管理咨询;广告设计及咨询;品牌设计;图文制作;市场管理、项目管理

　　等等之类对行业没有限制

　　六、注册税收洼地的办理流程:

　　1、客户电话咨询，相关政策解答

　　2、登记企业信息，定制节税方案

　　3、确定合作意向，签订协议并准备材料

　　4、办理企业落户(含：核名、办证、银行开户、核税等)

　　5、企业日常经营(含：领票、开票、做账、纳税、涉税处理等)