企业年收入两千万利润近一千万税收筹划黔之尚

　　企业年收入两千万，成本在一千万左右，利润近一千万如何税收筹划?

　　核定征收是一种企业所得税的征收方式，企业所得税分为查账征收和核定征收，查账征收是按照25%收取，很多企业是不愿意这样去操作的，因为一些企业的账目利润非常高，大家都知道做生意是需要很多的关系处理的，关系到了生意才会长久。但是这部分支出是没有成本的，是没有票的。这样很多企业都会为了票，小编可以给您介绍一种税收洼地个人独资企业的核定征收，减少企业的税收压力。

　　核定征收为您企业开票额的0.5-3.5%，增值税为3%，附加税为0.36%，个人独资企业的综合税率为企业开票额的4.86%-6.5%。计算企业的所得税，就不需要看企业的进项发票是多少了，这样对于利润高的企业来说可以减少企业40-70%税金。可以让企业长远的享受核定政策。

　　案例背景

　　企业A，主要从事服务行业，其核心服务业务均为自有团队提供，其客户以中大型企业为主。

　　因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。年收入两千万，成本在一千万左右(人力成本为主)，企业A的真实利润近一千万，其适用的企业所得税税率是25%。

　　为了解决较高的企业所得税问题，企业A通过部分虚增员工，部分等行为，降低利润额，从而降低税金。

　　风险和责任

　　虚增员工和是我国常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期及营改增后，这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出。而这事儿，现在的可操作性也极低。因为在严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

　　1、企业A，存在买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。

　　2、企业A，存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

　　解决方案 (注册一家服务型个人独资企业来承接业务)

　　税务筹划原理

　　企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。

　　其中：应纳税所得额=收入总额*应税所得率

　　小规模增值税：500/1.03*3%=14.56万元

　　增值税返税：14.56*20%=2.91万元

　　地方附加税：14.56*10%=1.45万元

　　个税：500/1.03*10%(服务业应税所得率)*30%(分级税率)-4.05(速算扣除数)=10.51万元

　　方案实施对比

　　实施前实施后

　　交易模式企业A500万

　　2019年全国之前做得比较久的园区，企业数量达到一定数量的园区都已经开始取消核定征收，目前小编的开发区还是可以核定，但是对于企业的要求，和企业需要注意的地方更加的多了，企业开票不能全部堆积在年底，其他月份都不开票，平均到每个月开票。企业需要做好真实性，比如一些证据链，设计行业的设计图纸，会展类型的会展照片等等。

　　个人独资企业的办理也非常的方便，从核名到银行开户需要20天-30天左右的时间。 办理时间比较快，企业从核名-银行开户办理完成，企业的营业执照，三章，网银U盾都是交给企业自己保管，每次需要开票的时候企业把开票品目发给我们财务部，我们财务会把票开好以后寄给企业。