2019年企业增值税企业所得税如何踏上税收减负

　　巧用园区安全节税，增值税企业所得税扶持70%，个人独资核定征收,节税不止80%

　　我国目前对企业所得税采用的是核定征收和查账征收两种方式。查账征收一般是根据账簿等会计材料来核算企业的应纳税额。而核定征收一般是存在于园区总部经济招商的环境中，企业入驻园区后可以享受到这类税收优惠政策。一般账簿不齐全、进项较少或者利润很高的企业都比较希望能注册个人独资企业来进行安全合理的节税。

　　所谓核定征收我们通常所做的都是个人独资企业的生产经营所得税核定征收，核定征为大体两种：

　　一是核定行业利润率(大多是10%或者5%，根据行业不同有区别)，再按五级累进制缴税。

　　二是直接核定所得税税率，0.5%-2.1%小规模纳税人，而一般纳税人开票额超过500万的也可以通过我们的上海园区进行核定征收，核定税率在2.1%--3%左右。

　　我们在上海、湖北和重庆各地均有园区，其中个人独资企业增值税：3%，个人所得税：2.1%(小规模高2.1%)，附加税0.075%(增值税的5%，小规模企业减半征收)。总体税负高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。

　　而有限公司入驻园区，也可以根据企业增值税和企业所得税在园区留存的税收进行40%--70%的财政奖励。比如：你的企业缴纳500万增值税，园区会对企业进行大约175万元的财政扶持奖励。具体解读是：增值税国家财政与我们园区的地方财政是5：5分成，也就是国家财政拿50%，当地财政留存50%，这50%地方留存全部给园区，园区再从留存的税收里面给企业扶持70%,也就是扶持增值税实缴额的35%(50%*70%=35%)，企业所得税则是地方留存企业实缴的40%，在对企业进行40%—70%的扶持，纳税大户还可以申请一户一议，具体扶持比例以园区为准。

　　尤其针对：建安企业、服务行业、设计企业、营销策划、软件开发、信息咨询、企业管理咨询、会议展览、技术服务、医药企业，网络游戏科技公司，投资咨询，房地产行业，文化体育，地产开发、各类设计、各类工程、广告传媒、企业管理等，入驻园区的话有限公司对行业限制较少，个人独资对行业以及开票品目有一些要求，具体以园区为准。园区对企业实行先征后返，一般以月为周期，当月上税，次月扶持。

　　园区节税案例

　　假设上海某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)，可计算的运营成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海某建筑设计事务所(下称B企业)，并把相同的业务通过B企业来操作，节税效果如下：

　　A公司：

　　增值税：500/1.03*0.03=14.56万元

　　企业所得税：300*25%=75万元

　　个人分红所得税：(300-75)*20%=45万元

　　税款合计：14.56+75+45=134.56万元

　　B事务所(个人独资企业)：

　　增值税：500/1.03*0.03=14.56万元

　　企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税

　　个人所得税：500/1.03*2.1%=10.19万元

　　综合税款合计：14.56+10.19=24.75万元

　　分析通过计算得知：

　　A公司的综合税率为：134.56/500=26.91%

　　B公司的综合税率为：24.75/500=4.95%

　　B公司相对于A公司节约税款为：109.81万元，节税比例高达81.6%。