享受核定征收解决企业利润高进项少的问题黔之尚

　　个独模式真的能将企业总体税负降低至5%吗，为何大家都热衷选择申请核定征收

　　企业性质不同，结构不同，体量不同，业务模式不同，自然纳税方式和税负也有差别。不同的纳税对象应该采取不同的节税方式，用合理合法的方式，通过对企业组织结构及经营方式的调整以及合理的财务安排，用足税收优惠政策，在合法的范围内为企业实现利润大化。

　　在比较和选择地方税收优惠政策的过程中，不少企业都偏向于选择个人独资企业进行节税。但是不少企业还是存有疑问，究竟个人独资的节税模式适不适合自身企业业务模式及发展呢，小编将大家咨询较多的一些问题作出整理，以便于大家进一步地了解。

　　一.什么是个人独资企业

　　个人独资企业概念：即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。它属于自然人企业，其不具有法人资格，因此所谓的“法人”在个独企业中称之为“投资人”。

　　我们常见的个人独资企业组织形式有：某某工作室、某某中心、某某管理咨询、某某营销策划等等。

　　二.个人独资企业的税率及纳税特点

　　《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)要求，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。个独大的优势在于不需要缴纳25%的企业所得税，个人生产经营所得税可以申请核定征收，一般来说，入驻园区个独核定税率在0.5%--2.1%(小规模纳税人，开票额控制在500万以下)，小规模增值税3个点，一家核定征收小规模的个独企业综合税负高不超过5.18%，相对同样业务体量的有限公司节税80%左右。

　　三.只有小规模可以申请核定征收吗?

　　个人独资企业本身是经营实体，在年营业额超过500万的时候，是可以申请成为一般纳税人的，也可以开具增值税专用发票，但是综合税率相应提高了。目前来讲，一般纳税人也可以核定征收，但是需要在特定的地方园区进行申请，例如上海。一般来讲，个人独资企业保持小规模的身份，可以更好地享受税收优惠政策。

　　四.个独企业是否需要实体入驻?

　　个人独资核定征收政策属于园区总部经济招商范畴，属于注册式招商，不需要企业实体入驻。企业不需要改变现有的经营模式和经营地址，通过设立分公司、子公司或新公司入驻园区后，正常履行纳税义务，就可以享受园区的税收扶持政策，同时园区有专人与企业对接，免费为企业办理工商税务手续并协调工商和税务关系。

　　五.个独模式适用的行业群体

　　像一些高净值人群，将工资收入、劳务收入、提成奖金、分红等收入转化为企业经营所得，比如公司高管、股东、自由职业者、网红、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、管理人、基金经理、作家等等。或者高利润的行业，例如建安企业、服务行业、设计企业、营销策划、软件开发、信息咨询、企业管理咨询、会议展览、技术服务、医药企业，网络游戏科技公司，投资咨询，房地产行业，文化体育等等。

　　六.个独企业能否开出专票

　　个独小规模纳税人阶段，可以到税务大厅或电子税务局代开具3%的增值税专用发票，不可以自己独立开具;成为一般纳税人后，也可以开具其他税率的增值税专用发票。

　　七.个独企业节税模式

　　个人独资企业，享受的是个人生产经营所得税的核定征收，可以把主体公司的部分利润以咨询，服务，设计，营销策划，企业管理等业务合同的形式，转移到个人独资企业的业务上来，个独还可以开增值税发票给主体公司进行抵扣，但是要求个独企业做到财税合规、“三流合一”，即每一笔业务都需要做到业务合同、发票和资金流一致，业务真实合理。