2019建筑行业税收洼地筹划案例个人独资节税

　　2019建筑行业税收洼地筹划案例：成立6家个人独资总节税601.95万

　　由于不知道贵公司具体税收额度及其他有效，所以我们只能进行假设，结果应结合实际计算。在重庆、湖北、上海税收洼地，有限公司，个人独资企业可以享受到多少的奖励首先介绍一下奖励的政策：

　　1、 增值税奖励地方留存的50%-70%(地方留存总税50%)

　　2、 所得税奖励地方留存的50%-70%(地方留存总税40%)

　　3、 个人独资企业/合伙企业，小规模纳税人/一般纳税人都可以申请核定征收(综合税负4.86%-5.2%针对解决个税、股东分红、劳务报酬、投资权益分红等问题)所得税综合税负0.5%-2.1%，通过纳税筹划解决企业成本问题。

　　4、 总部经济模式不需要企业实体入驻(注册形式)就可以享受税收政策。

　　假设贵公司年开票额为1亿，利润暂定为30%，也就是3000万，那么就是750万的企业所得税，1000万的增值税和，120万的附加税，总税额1870万

　　针对这样的情况，我们的税收筹划方法有两个方案。

　　种是建议在重庆、湖北、上海成立一家劳务公司(132+7193+5807 甜)，具体如下：

　　总公司与分公司进行业务分流，分公司取得3000万业务，利润暂定为30%，也就是900万，那所得税即是225万，增值税300万，和附加税36万，分公司总税额为561万; 但是由于享受新沂经济开发区税收优惠政策，有限公司享受所得税和增值税地方留存(所得税40%，增值税50%)的50%-70%的奖励返还，这里暂定为享受70%，所以实际纳税为：

　　9%的建安税有7%是在企业所得地上交享受当地奖励政策

　　增值税：300万-(300*0.7x50%x70%)=226.5万

　　所得税：225万-(225万x40%x70%)=162万

　　附加税：25.92万

　　总税额为414.42万，节税146.58万

　　如果在这个基础上成立劳务咨询公司，和劳务公司进行业务来往处理劳务公司所得税问题。个人独资的劳务咨询公司和劳务有限公司进行业务来往开票470万。分公司应纳所得税为107.5万

　　劳务分公司具体税收：

　　增值税：300万-(300*80%x50%x70%)=216万

　　所得税：107.5万-(107.5x40%x70%)=77.4万

　　附加税：25.92万

　　合计:319.32万

　　个人独资企业税收

　　开票470万，因为享受核定征收，税率为0.5%-2.1%

　　增值税：470万x3%=14.1万

　　所得税：470万x2.1%=9.87万

　　附加税：14.1万x5%=0.705万

　　合计：24.675万

　　劳务公司和劳务咨询公司总体税收 343.995万 节税217万

　　第二，以设备租赁个人独资企业解决总建筑公司所得税问题，假设总公司利润3000万转化为设备租赁个人独资业务。成立6家个人独资设备租赁企业。

　　个人独资企业税收

　　开票470万，因为享受核定征收，税率为0.5%-2.1%

　　增值税：470万x3%=14.1万

　　所得税：470万x2.1%=9.87万

　　附加税：14.1万x5%=0.705万

　　合计：24.675万

　　所得税合理6x24.675=148.05万 因为利润分到个人独资企业，总公司利润几乎为0，不用上交所得税。总体节税750万-148.05万=601.95万

　　综合上述考虑，劳务公司的成本问题可以用劳务咨询，解决一部分，但是不能全部解决(可以咨询一下其他做建筑劳务怎么做平账的)，享受建安税的奖励。设备租赁解决总公司所得税问题。