增值税进项少服务业税务筹划怎么做到合理节税

　　清洁行业销项多，进项少?面高税负的压力?怎么税筹可合规节税80%?

　　清洁服务行业，属于现代服务业，这些企业需要缴纳的税种不算多，包括企业所得税、增值税、附加税等几种，但仍然面临着非常大的税负压力，为什么呢?其行业特性：人力成本高，且不能作为增值税进项抵扣，导致营改增之后，一般纳税人的税赋压力比较大。小规模纳税人的增值税税率是3%，一般纳税人的增值税税率为6%，相比营业税5%的税率，小规模纳税人税率降低。但考虑一般纳税人可以进行进项抵扣，因此在进行纳税筹划时对纳税人身份的选择需依实际情况考虑。

　　下面，黔之尚小编就来带你看看，清洁行业都有哪些税负痛点?

　　人工成本高

　　以人力为主的清洁行业，在企业成本结构中，70%以上是劳动力成本。而这部分人工成本支出是没有办法取得增值税专用发票作为进项抵扣的。

　　同时，因其行业特殊性，从业人员平均年龄大，文化水平低，很多是没有签订劳务合同的临时工，这部分雇佣费用是真实存在的，但却不能作为成本入账，导致企业利润虚增，多缴纳企业所得税。

　　合规发票难取得

　　像扫把、抹布等基础物料，很多清洁企业并没有统一的采购库，一般选择在普通门店随用随买，这些门店大都是无法提供合规发票。只有一些清扫设备，会从正规渠道采购，取得增值税专用发票，而这些仅占成本的5%左右。

　　没有合规的增值税专用发票，就没办法做进项抵扣，而清洁企业的甲方又大多是大体量的物业、市政等，需要清洁企业开出增值税专用发票，这样看来清洁企业的销项多，进项少，故增值税税负重。

　　同样地，没有合规票据的开支，在企业所得税汇算清缴时，按税法规定就要进行应纳税所得额的调增，也会导致企业多缴企业所得税。

　　社保压力大

　　随着社保征缴统一转交给税务部门后，企业不得不严格按照要求缴纳社保费用。而清洁行业从业人员文化偏低，临时工多，人员流动频繁，不愿意购买社保，且很多从业人员已经过了社保缴纳年龄，导致企业缴纳社保复杂，成本增加。

　　股东分红

　　清洁企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，这对于薄利的清洁企业来说，无疑也增加了很大的税负压力。

　　面对以上清洁行业税负痛点怎么合理利用税收优惠政策合理节税?

　　清洁行业与家政行业相互交叉，清洁行业的许多服务内容包含在家政服务企业之中，然而比起家政行业，清洁行业却享受不到同等的国家税收优惠政策。因此，对清洁行业而言，选择总部经济税收扶持政策是简单的方法。那么企业如何享受总部经济招商税收优惠政策呢?

　　总部经济税收优惠政策

　　总部经济税收优惠政策是指，企业以总部或分支机构注册到园区，享受当地的财政扶持政策。将分公司的注册到开发区、高新区、沿海经济特区或中西部地区，可享受的更多优惠政策。其现有的经营地址和经营模式都不发生任何改变，而这种享受税收优惠政策的方式。注：外地企业同样能享受到园区的税收优惠政策。比如：

　　1、有限公司/分公司/子公司

　　增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持;

　　企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持。

　　扶持周期：按月交税(申报次月扶持)

　　【另外纳税大户可以一户一议，某些行业除了国家给予的优惠政策，还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策】

　　2、个人独资企业 (小规模/一般纳税人)

　　小编为大家介绍湖北和上海两个园区政策。在湖北和上海园区成立个人独资企业，以个人独资企业承接业务对应享受园区税收优惠政策。税收优惠政策情况怎样呢?

　　湖北园区：(营改增现代服务行业)小规模纳税人的个人独资企业，(生产经营所得)个人所得税可以申请核定征收，个人所得税税率0.5%-2.1%;

　　上海园区：营改增现代服务行业和商贸行业都可以成立个人独资企业/合伙企业，享受个税核定征收政策。

　　服务行业个税核定征收0.5%~3.1%(小规模纳税人&一般纳税人)

　　商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人)

　　如上所述，清洁行业面临着高税负的压力。随着营改增、社保入税、金税三期系统上线等一系列举措，能看出税务环境愈发严格，清洁企业应该充分认识到合理合法减轻税务的重要性。如果你有任何税务疑问，都可留言或私信来撩黔之尚的财税专家，一对一给你优化税务管理。