2020年税收筹划方式 业务拆分到个人独资企业

企业只要开始运营，就会涉及到税收了，其中增值税和企业所得税占企业大头，因为开票就需要缴纳增值税，盈利就需要缴纳企业所得税。

现在有一些普惠性的税收优惠政策，小规模纳税人季度销售额未超过30万，免征增值税（注：只针对普票，专票不享受）。企业所得税，年利润100万以下按5%计征，100万-300万按10%计征，300万以上按25%计征。

这里有一个很重要的环节，就是发票问题，如果不能取得相应的发票，增值税和企业所得税都会面临比较大的税收压力。比如像企业所得税，企业所得税=利润*25%，利润=开票收入-进货成本-经营费用，想少交企业所得税就要降低利润，降低利润就要提供成本费用发票。如果不能提供，就会造成利润虚高。可能你本来需要缴纳的是低档次的优惠税率，由于不能取得相应成本票，后会按照25%的税率来缴纳，白白多交很多税。
因此，企业一定要重视税务问题，那哪些费用可以是企业的正常支出呢？公司的房租水电物业发票，电脑、空调、桌椅、沙发、文件、打印机、纸张、等办公用品，汽油、打车、吃饭、培训、住宿、车票，咨询、中介、快递、搬运、安装、维修等等。不要觉得金额不多，所以不索要发票，积少成多日积月累后就成了很大一笔支出。

如果企业由于种种原因，无法在日常经营中取得相应成本票，那么，可以试试进行业务拆分，将一些低税负的业务拿出来成立一家企业，这家企业可以是在经济开发区里成立，成立后申请核定征收，核定征收后不需要再看企业的成本是多少，直接核定一个应税所得率，比如现代服务业就是核定的10%，直接用销售额乘以10%作为他的所得税计税基础。

为了使税负降至更低，可以选择成立个人独资企业，个人独资企业不具备法人资格，因此，不用缴纳企业所得税，取而代之的是个人经营所得税，个人经营所得税是按照5%-35%五级累进制计算，核定10%应税所得率的话，个人经营所得税算出来就在0.5%-2.19%，加上增值税和附加税，综合税率在1.5%-3.2%左右。个人独资企业完税后经营者提取利润也不需要再缴纳个税（分红），缴纳的个人经营所得税也不会和综合所得的个税汇算清缴。
这样的方式是比较合理合规地，从长远的角度来看能持续发展。像这一类的个人独资企业一般在经济开发区里才能核定征收，经济开发区大多也是总部经济模式，企业可以不用到当地实际办公，但是也要业务真实，做好三流一致。
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