一般纳税人企业没有进项票抵扣税收洼地园区政策

　　一般纳税人企业：没有进项票抵扣?又不想全额纳税，该怎么办?

　　很多企业都遇到了这样的问题：缺进项票!企业怕的是缺进项，尤其是一般纳税人。因为缺进项票，意味着高达45%的税负成本!缺进项票，又不想全额缴税，这个局要怎么破?

　　企业缺进项，可无非是因为以下两个原因：老板不要，客户不给。

　　对于一般纳税人来说，如果没有进项票抵扣，确实是一件比较头疼的事情。但是，该怎么办的问题每家企业情况有所不同，不能一概而论。总体来说，先要找到缺进项的原因，再进行分析，后，采取针对性地措施将税负降到合理范围。

　　首先需要分析的是，缺的是什么票。仅仅是增值税专用发票，还是根本就没有发票。缺发票的原因一般就两个，对方不愿意开，或者是企业没有合理的管理。对方不愿意开的原因比较多，比如要开专票，人家对方是小规模，享受季度45万的免征额，所以不愿意开专票，或者是对方财税本身也并不规范，就是不愿意开票。此外也可能有企业内部的原因，比如管理的问题，没有及时索要或者没有去改变的意识。所以，步要分析下企业缺少进项票，到底是什么原因，以清单的方式，总结出每一类缺票的情况。

　　假设我们发现，各种供应商的开票意愿各不相同，那么我们可以对供应商按照重要性占比排序，再思考每一类情况下的应对措施。

　　对于长期合作的大客户，可以尽量考虑索要发票，对于另一些供应商可以考虑重新商议价格。对于那些完全不愿意开票的供应商，可以考虑一些替代的措施，比如有没有类似的供应商，可以商议开票。

　　在考虑采取的具体措施的时候，可以从多个方面来看，比如能不能改变交易价格、交易方式，能不能改变供应链，企业能不能享受更多的优惠政策，以减轻税收的负担等等。

　　可以通过一些合法合规的操作，既做到让公司合法经营，又能够较大限度地降低企业运营成本，减轻税负压力，比如改变企业的收入性质，通过入驻税收洼地园区，享受税收优惠政策。

　　一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收，尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说，采用查账征收意味个人所得税是比较高额的，入驻园区申请核定征收的话，能够大大降低企业的税负!

　　个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收，个人生产经营所得税核定征收后为0.5%——2.1%，综合税负4.86%左右，外省市的企业也可以享受园区税收优惠政策。

　　个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

　　税收筹划节税案例：

　　假设某旅游服务公司A年收入为1000万，利润500万，按照税法规定，应缴企业所得税25%，分红个人所得税20%等，总体税率高达45%。如何筹划?

　　企业原本纳税：

　　增值税：1000/1.06*0.06=56.6万

　　附加税：56.6*6%=3.396万

　　企业所得税：500*25%=125万

　　分红个税：(500-125)*20%=75万

　　纳税总额：56.6+3.396+125+75=259.996万

　　如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，入驻园区后享受税收优惠政策

　　增值税(2021年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策)：500/1.01*0.01=4.95万

　　附加税：4.95*6%=0.297万

　　企业所得税：0

　　个人所得税：10.5万

　　纳税总额15.747*2=31.494万

　　除此之外，一般纳税人企业还可以在园区享受有限公司增值税、所得税扶持

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

　　在采取一些措施的时候，需要全盘考虑。比如，是不是需要转成小规模，是不是需要申请简易征收等等。如果下游大客户多，那么转小规模会对开票有很大的影响，客户未必能够接受，如果要转简易征收，那么企业是不是符合条件，有没有一些关联公司的业务会受到影响，都是需要考虑的因素。

　　总之，每家企业情况各有不同，不能一概而论。不少企业其实管理的上的问题比较严重，是没有进行分析和有效的管理造成的。只有找到了自己企业的问题，才能有针对性地采取措施来应对。