商业轮转机贸易企业缺少进项如何解决税收洼地政策

　　商业轮转机贸易企业：从国外进口旧机械，由维修师傅修理后再出售，一年开票上千万。一台机器售价一般2百多万，进口成本大概1百万左右，但是进口机械、购买配件、师傅维修劳务费都是没有票的，导致利润很低，增值税、企业所得税、个税税负高怎么办?

　　很多人都羡慕老板，但很多人并不知道作为老板有多悲催：员工还有休息日，哪怕996也有一天休息。而老板就是7✖️24待机……

　　等到公司赚了钱，要交多少税呢?

　　赚钱缴纳利润的40%，如遇到缺进项，缴销售额的45%!

　　不少老板认为赚钱了企业只需要缴纳25%的企业所得税而已。

　　其实企业获得了利润要通过分红的方式转入个人账户，这时候还要缴纳个人所得税。

　　公司分红的个人所得税统一按照20%计算。如此下来，老板一共要缴纳45%的所得税。

　　万一企业缺进项，那么缺进项这部分的税负更是惊人的45%!注意，不是利润的45%，而是销售额的45%!

　　以销售额1000元、采购成本/人工成本400万左右，增值税率13%、企业所得税率25%来计算。

　　增值税1000*13%=130万

　　企业所得税(1000-400)*25%=150万

　　附加税130*6%=7.8万，分红(600-150)*20%=90万

　　税收总计130+150+7.8+90约377.8万。

　　那么如何税收筹划呢?

　　(一)以个设立个人独资/个体工商户/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

　　个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

　　服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

　　商贸销售类设立个人独资/个体工商户/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。

　　案例解析：

　　如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*3%*2=30万，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*6%=1.8万，税收总计30+21+1.8=52.8万，相比之前的有限公司节约了325万，税负合理降至3.25%

　　工程、施工、建筑安装类设立个人独资/个体工商户/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)

　　(二)有限公司税收优惠政策

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

　　目前常用的几类税务筹划方案各有其优势，贸易个人可以根据企业的收入状况，工作区域，合作对象的要求等情况灵活使用。