管理咨询行业成立个体工商户的税收筹划方案

　　管理咨询行业个体工商户税筹方案：增值税1.06%,所得税0,350万纳税9万

　　管理咨询公司是指从事管理咨询活动、为企业和企业家提供咨询性 服务的公司。根据管理公司服务类别的侧重，管理咨询公司可以分为综合管理咨询公司、战略管理咨询公司、生产、人力资源、财务、物流、市场营销、信息系统管理咨询公司等。总体上来说就是一种为企业服务的机构，它是对于企业进行分析规划的一种有效的工具，它的咨询范围涉及企业的各个环节，这是一个服务性行业，是掌握扎实的管理知识基础和丰富的实际管理经验，并且掌握了咨询技法的人所从事的智力密集型的服务行业。

　　近年来受益于我国经济增速换挡和信息技术的快速发展，下游中小企业需求的快速增加，使得我国管理咨询行业市场规模呈现快速增长态势。根据数据显示，2020年我国管理咨询行业市场规模已达到了2150亿元，预计到2021年将增长至2322亿元。

　　从地区来看，目前我国管理咨询主要集中在华东，占比达到了38%;其次为华南，占比达到了22%。

　　行业特点

　　对大部分管理咨询行业来说，税收上的无票支出的情况较多，主要体现在：

　　1、培训讲师、咨询师的报酬高人员税负难承受;

　　2、免费咨询成本高无法获取成本票;

　　3、企业属于劳动密集型产业，成本过于单一，企业税负压力过重

　　案例分析

　　客户为自然人，属于高净值人群;客户在企业管理咨询行业深耕多年属于专家型人才，客户年收入在350万左右。由于银行公转私管控日益严格，甲方公司也要求客户对其服务金额开票，若不开具发票则需要支付15%左右的税金，因此客户产生开票的需求。客户当前暂无良好解决方案，一直是以扣15%税金的方式与甲方继续合作。

　　税收筹划方案

　　首先给出了灵活用工方案;考虑到灵活用工快捷方便且能满足甲方企业发票的需求，但因客户主要涉及企业咨询服务，灵活用工开票品名暂时无法覆盖，其次因客户年纪超过50岁，部分灵活用工园区无法承接，因此放弃该方案。

　　后又推荐个独方案，但因客户年纪较大，且无法提供两个人的开户，故放弃该方案。

　　终推荐了个体工商户方案，既能满足客户开票需求，又不需要开户，缩短办理时间并且在大程度上降低客户税负。

　　例如：辽宁沈阳某服务公司主要经营的业务有居间服务、专业技术服务、咨询服务等，2020年的总利润高达350万元，那么按照正常缴纳企业所得税的话，所需缴纳的税收为：350万/1.06*25%=82.55万，剩下的267万若需要提到法人或者股东的私人账户的话，还需要缴纳20%的分红税，后老板能拿到手的资金只有213万左右，缴纳了140万左右的税费，搁谁都心疼。

　　注册个体工商户纳税：

　　增值税：350万/1.01*1%=3.47万

　　附加税：3.47万*6%=0.2万

　　个人经营所得税：5.25万

　　总纳税额为：3.47万+0.2万+5.25万=8.92万(约9万)

　　综合税率：2.55%左右

　　后到老板手里的资金，高达340万左右，就缴纳的几万元的税费。

　　目前常用的几类税务筹划方案各有其优势，咨询行业及个人可以根据自己的收入状况，工作区域，合作对象的要求等情况灵活使用。

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