稿酬所得个税个人独资企业核定合理节税税收洼地

　　稿酬所得个税29.84%?如何转变为经营所得，300万纳税核定后80万

　　稿酬亦称“稿费”。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。并且会与工资薪金、劳务报酬、特许权所得一并计入综合所得进行汇算清缴。

　　根据个人所得税法，适用比例税率：

　　税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际适用税率14%。

　　知识经济时代，普遍手机APP是关于看书的，不少有笔墨的人也会选择通过写小说写散文来挣钱，并且大大小小的书城里面注册认证的作者也不计其数，涉及稿酬方面的收入也渐渐增多，那么酬劳是需要纳税的，对于稿酬收入高该如何税收筹划呢?

　　新《个税法》首次提出专项扣除，同时扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。在实际生活中，稿酬的支付或取得形式是多种多样的，比较复杂。为了便于合理确定不同形式、不同情况、不同条件下稿酬的税收负担，税务另有具体规定。

　　(1)稿酬按3%-45%的税率征税。将个人稿件的报酬转化为企业的外部服务。那么，如果我们做一个企业，也许我们也知道企业所得税是25%。

　　(2)作者可以自己成立一家工作室(个人独资企业)，比如xx文化传媒中心、xx文化传播中心，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。将劳务报酬所得变为个人经营所得，然后进行个税的核定：

　　增值税：1%(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)，个独不缴纳企业所得税

　　个人所得税：0.5%-2.1%(小规模高2.1%)

　　2021增值税税率优惠，小规模纳税人的个人独资企业增值税1%，个税核定征收，综合税负低至3%!

　　例：北京某文化传媒公司作家赵某年薪446万元，像赵某同仁薪酬一样的还有6位，按照我国现行个人所得税法及相关规定，暂不考虑相关扣除，赵某年度应缴纳的个人所得税大概是446万*(1-20%)*14%=499520元，共计2997120元。个税占据全部收入的29.84%左右!

　　节税方案：将劳务报酬所得变为个人经营所得，通过转变业务关系或改变商业模式，业务分流成立个人独资企业。综合税负率：0.5%-2.1%。

　　核定征收政策：

　　增值税：446/1.01*1%≈4.4万

　　附加税：4.4*6%≈0.3万

　　个人经营所得税：446万/1.01*10%*30%-4.05万=9.2万

　　6人共计缴纳：(4.7+9.2)*6=83.4万

　　通过设立工作室，作家们共计节税200万!

　　新趋势下的作家，必须关注一些税收优惠政策——节税筹划，由于税务筹划实际效果比较突出，根据个人独资的税筹计划方案合适于高收群体，例如作家，画家，运动员，管理层，公司股东，灵活就业人员，网红，老师，室内设计师及其制造行业净利率较高的公司。

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