建筑公司及建筑师节税案例如何利用税收洼地税筹

　　建筑公司及建筑师节税案例：企业所得税25%+个税20%，3.31%的税率是如何做到的?

　　设计，指设计师有目标有计划地进行技术性的创作与创意活动。设计的任务不只是为生活和商业服务，同时也伴有艺术性的创作。

　　近年来随着互联网及计算机技术的不断渗透，传统媒体媒介对人们的吸引力越来越小。在此背景下，我国户外平面广告设计市场规模呈现了较快增长。根据数据显示，截止至2018年中国户外广告投放规模达到了1576亿元左右，同比增长20.67%。而预计未来，随着互联网线上流量增长的乏力，巨头们线下布局战略正深入下沉、推进，户外或将成为未来大的流量入口，从而也将推动广告牌的增长。

　　行业税务痛点

　　1、企业存在压票无法及时结款，所以无法提供足够的成本票;

　　2、部分成本难以计入成本费用，隐形支出费用较多;

　　3、设计行业净利润较高，股东承担的股东分红所得税压力较大;

　　4、聘请专家难以获得发票，专家一般情况下不会开具发票给企业，企业也不好意思索取。

　　如何税务筹划?

　　在园区内新成立个人独资企业，以工作室名义与原企业业务发生往来，按照园区税收优惠政策缴纳税款、开具发票，税负较低，可有效为企业减税降费。其优势有：园区内成立个人独资企业，可合法合规不缴纳企业所得税，个人独资企业收入属于个人所得，只需要缴纳个人所得税;企业完税后通过个人独资进行灵活取现，因属于个人所得，企业账户资金可随意支配。

　　一、建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

　　二、工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.35%—2.45%)

　　三、服务中心、管理中心等，个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　公司案例解析(设计公司税收筹划)：一家以建筑设计为主要业务的设计公司年销售额1000万，抵扣进项400万，成本扣除后纯利润400万，问如何合理降低税负?

　　增值税：(1000万-400万)/1.13*13%=115.04万

　　附加税：115.04万*6%=6.9万

　　企业所得税：400万*25%=100万

　　如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，入驻园区后享受税收优惠政策

　　增值税(2021年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策)：500/1.01*0.01=4.95万

　　附加税：4.95*6%=0.297万

　　个人所得税：10.5万

　　纳税总额15.747*2=31.494万

　　完税后可直接提现，无需再次缴纳20%分红个税

　　设计师案例解析(个人税收筹划)：重庆江北观音桥某设计事务所张老师每月平均收入5W，年薪60W，社保+抵扣5000元。

　　如果按照正常的规定来，那么他的个税是：(50000-10000)元12*30%-52920=91080元，张老师实际到手508920元

　　这样，张老师实际每年都要缴纳10万左右的个税，那么有什么办法解决呢?

　　筹划后结果：张老师可在园区注册个人独资企业，个人独资企业小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~2.1%。核定后总税负约为3.31%，张老师后总税负为50000*3.31%*12=19860元。不到2万，节税高达7万多元。

　　张老师在合理合法的基础上，节税7万多，何乐而不为呢?而且个人独资企业也适用于高利润的企业配套，收入和利润越高，合理降低了税负。

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