建筑企业2021核定征收个人独资政策节税案例

　　建筑企业也有春天!根据2021政策，综合税负可降低至3%

　　建筑业涉及范围十分广泛，行业的税收压力体现在缺少进项成本的增值税与所得税上，税负差无处不在，缺票现象也是十分常见，如何进行筹划合理降负呢?

　　解决建筑企业综合税负较高的问题，首先得从增值税方面入手。

　　1、选择成立小规模纳税人

　　一般建筑企业在成立之初，皆可选择小规模纳税人身份，增值税税率低，仅为3%，建筑工程老项目提供的建筑服务、跨县(市)提供建筑服务，以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务。假如100万的收入，按照简易计税方式，仅需缴纳100/(1+3%)*3%=2.91万元的增值税(2021年增值税1%)。

　　小规模3%→1%延长至年底!小规模按1%开专票，可以享受免税政策!4月1日起：小规模增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元，也就是说小规模纳税人增值税季度销售额未超过45万元，都免征增值税.

　　2、选择一般纳税人身份的企业作为上游购货对象

　　我们都知道增值税是环环抵扣的，那么施工企业就要在施工成本中的人工 、材料、机械等环节选择合适的供应商。这些供应商就一定要是一般纳税人，一定会为你开具增值税专用发票。为什么一定要选一般纳税人呢?一般纳税人的税率是6%、9%、13%。如果我们选择小规模纳税人，小规模只能开具征收率为3%的专用发票。这样一来我们至少就少抵扣了3个点的增值税。在这里小编要强调一下，一定要让我们的采购人员认真遴选我们供应商，同样的价格一定要选择一般纳税人来作为我们的供应商。

　　除此之外，现国内四川、江苏、辽宁、上海、重庆、湖北、江西、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址，法人无需到达现场。

　　一、　以个设立个人独资/个体工商户/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

　　个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收，个人生产经营所得税核定征收后为0.5%——2.1%，外省市的企业也可以享受园区税收优惠政策。

　　例：重庆万州建筑公司今年营业额为4000万，费用2000万，利润2000万，则需要交企业所得税为2000万*25%=500万，股东分红个税(2000-500)万*20%=300万，则需要交所得税共计800万

　　在园区设立四家个人独资企业，个人所得税可申请核定征收

　　增值税：500万/1.01*1%=4.95万;

　　附加税：4.95万*6%=0.3万;

　　个人所得税：500万*10%*30%-4.05=10.95万;

　　总税负：(4.95+0.3+10.95)*4=64.8万

　　节税高达80%以上!综合税负可降低至3%

　　二、有限公司税收优惠政策

　　建筑企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

　　【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】

　　例：重庆万州建筑企业，根据2020年末企业结算数据，企业利润为3000万，增值税额400万，想要寻找税收优惠政策地区，降低税负。

　　原本企业纳税：

　　增值税：400万

　　企业所得税：3000*25%=750万

　　合计：1150万

　　以业务分流，在四川、重庆、辽宁、长春、河南、湖北、江苏、上海、江西等地区成立有限公司，享受有限公司扶持优惠政策

　　增值税以地方财政所得的112万给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的262.5万给予扶持

　　财韬是集地方对接、项目落地于一体的服务平台，为企业提供入驻园区、工商注册、代理记账、财税管理、股转挂牌、知识产权代理等服务。财韬与全国各地的园区开展合作并设立园区服务平台，并为企业成功入驻提供便捷、、透明、就近的一站式工商税务服务。