企业缺成本票   账做不平 一个简单的方法 帮你节税90

企业缺成本票，账做不平？一个简单的方法，帮你节税90%

很多公司在经营的过程中都拿不到成本发票，尤其是建筑设计、经纪代理、软件开发、设备租赁 广告传媒类的服务型企业。比如工资、代理费、推广费，但这些都是企业实际办公的真实成本。对于这样的企业形式，要如何进行合有效降低税负率呢？

不要着急，解决这种现状的方法可以通过成立个人独资企业降低税负率。个人独资企业，享受的是所得税的核定征收，可以把主体公司的利润以咨询，服务，设计，营销策划，企业管理，等业务形式，转移到个人独资企业上面来。

一、适用场景

1、定价转移：公司利润高，配套使用个人独资企业，作为公司业务合作对象。

2、业务转移：直接将现有业务转移到个人独资企业来进行，享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。

3、工资代发（工资/劳务/提成奖金等）：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。（比如：高管、股东、自由职业者、高净值人群、讲师、行业专家、专业顾问、设计师等）

二、案例说明

如某研发人员一年设计收入有800万，利润为500万元，如何筹划佳的节税方案？个人独资企业的模式和常规的有限公司缴税情况的比较如下：

三、有限公司与个人独资企业税收对比图:

四、2019企业怎样注册个人独资企业，享受核定征收？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；
财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4.08%以内；
小规模有限公司也可核定，综合税负4.08%以内
五、答疑：

问：个人独资企业给有限公司开票，个人独资企业也要进项吗？

答：可以不要进项票，因为个人独资企业不用交企业所得税。

个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立的，由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税，适用5%—35%的超额累进税率。

问：个人独资企业可以经营哪些行业？

答：个人独资企业不具有法人资格，因此，对国家法律法规规定必须具有备法人资格的行业（如拍卖、民用物品、监理、旅游、物管、担保等），个人独资企业不得经营，其余的都可以。

问：个人独资公司可以开多少点的增值税票？可以进行增值税进项税的抵扣吗？

答：个人独资公司一般是小规模纳税人，增值税率3%。不可以进行增值税抵扣。个人独资企业只要具备了一般纳税人的条件，可以申请一般纳税人。按不同的行业税率也不同，增值税进项税也可以进行抵扣。

问：如何规避个人独资企业承担无限连带责任的风险？

答：个人独资企业是承担无限连带责任的。在注册时就要规避这个风险。如果是单纯和关联有限责任公司交易，这个风险是可以忽略的。

总结：个人独资企业依法不交企业所得税，而是交「个人生产经营所得税」。这里特别强调一定要找个税收优惠园区去注册个人独资企业，才能达成以上所讲的节税效果。

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